المحاسبة عن الضريبة
ما مفهوم الضريبة؟
الضريبة هي عبارة عن رسوم إلزامية يتم فرضها على الأفراد من المستهلكين النهائيين أو الشركات التجارية من قبل الجهات الحكومية في بلد أو إقليم معين.
لماذا تفرض الضرائب على الدول؟
تساهم الضرائب في الدول بشكل أساسي في تعزيز الإيرادات العامّة للحكومة، والتي تؤدّي إلى زيادة الإنفاق على المصالح العامة والخدمات الاجتماعية، مثل التعليم والصحة وصيانة البنية التحتية الأساسية، وتأمين شبكة الحماية الاجتماعية؛ للوصول إلى تحقيق الأهداف الاجتماعية والاقتصادية للدولة.
وتعتبر الضرائب من أهم الموارد الاقتصادية التي تعتمد عليها الحكومات في جميع أنحاء دول العالم لتمويل الخدمات العامة وتحقيق التنمية الاقتصادية والاجتماعية،
الجهة المسؤولة عن تحصيل الضرائب ؟
ويتم تطبيق نظام الضرائب في السعودية من خلال هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ، والتي تعمل على تحصيل الضرائب وتطبيق القوانين المتعلقة بها، وتشمل الضرائب في السعودية الضريبة الانتقائية على بعض السلع والخدمات، والضريبة على القيمة المضافة التي تم فرضها عام 2018، والضريبة على الدخل التي تفرض على الأفراد والشركات بنسب محددة.
ويتم تحصيل الضرائب في السعودية بنسبة تتراوح بين 5% و20% تبعاً لنوعية المنتج أو الخدمة المطلوبة، وتخضع بعض السلع والخدمات إلى الإعفاءات من الضريبة، ويتم استخدام عائدات الضرائب في السعودية في تمويل العديد من المشاريع والخدمات العامة.
دور الهيئة:
جباية الزكاة وتحصيل الضرائب من المكلفين وفقًا للأنظمة واللوائح والإرشادات ذات العلاقة.
توفير خدمات عالية الجودة للمكلفين، لمساعدتهم في الالتزام والوفاء بواجباتهم.
متابعة المكلفين واتخاذ ما يلزم من إجراءات، لضمان جباية وتحصيل المستحقات المتوجبة عليهم.
العمل على نشر الوعي لدى المكلفين وتقوية درجة التزامهم الطوعي، والتأكد من التزامهم بما يصدر من الهيئة من تعليمات وضوابط في مجال اختصاصها.
تمثيل المملكة في المنظمات والهيئات والمحافل والمؤتمرات الإقليمية والدولية ذات الصلة باختصاصات الهيئة.
التعاون وتبادل الخبرات مع الهيئات والمنظمات الإقليمية والدولية، وبيوت الخبرة المتخصصة داخل المملكة وخارجها، وذلك في حدود اختصاصات الهيئة.
ما هي أنواع الضرائب في السعودية ؟
تختلف أنواع الضرائب التي تفرضها المملكة العربية السعودية على المقيمين على أراضيها لكي تحقق التوازن المالي باختلاف من يقوم بدفعها.
فيما يلي سنذكر النوعين الأساسيين:
1- الضرائب المباشرة:
هي الضرائب التي لا يتم تحويلها إلى جهة أخرى غير الحكومة لوجود قوانين تنظم هذا النوع.
أي هي الضرائب التي يتم دفعها بشكل مباشر للحكومة لأغراض مختلفة.
2- الضرائب غير المباشرة:
هي الضرائب التي يتم دفعها عن طريق طرف ثالث والذي يكون عادةً متجر التجزئة.
أي هي الضرائب التي لا تُدفع بشكل مباشر للحكومة.
بعبارة أخرى:
لا تُفرض الضرائب غير المباشرة على الأرباح أو الدخل بل على المبيعات من جميع السلع والخدمات، إذ يدفع المستهلك النهائي نسبة الضريبة كجزء من سعر السلعة.
ما هي الضرائب في السعودية المطبقة على الأفراد والشركات؟
أولاً: الضرائب في السعودية المباشرة:
1. ضريبة الدخل
تطبق أحكام نظام ضريبة الدخل على شركات الأموال المقيمة عن حصص الشركاء غير السعوديين فيها سواءً كانوا أشخاصاً طبيعيين أو اعتباريين ، مقيمين أو غير مقيمين ، ولا يدخل ضمن حصص الشركاء غير السعوديين في شركات الأموال المقيمة حصص الشركاء غير السعوديين التي يتم تملكها بقصد المضاربة من خلال التداول في أسهم الشركات المساهمة في السوق المالية السعودية . ولا تعد حصص غير السعوديين في الشركات السعودية المختلطة التي تشارك في شركة أموال مقيمة حصصاً سعودية لأغراض هذا النظام.
كما تطبق أحكام النظام على الأشخاص غير المقيمين سواءً كانوا طبيعيين أو اعتباريين ، سعوديين أو غير سعوديين ، ممن يمارسون النشاط في المملكة من خلال منشأة دائمة فيها ، أو يحققون دخلاً من مصادر في المملكة.
2. ضريبة الاستقطاع
يتم فرض هذا النوع من الضرائب المباشرة على الأشخاص غير المقيمين في المملكة العربية السعودية الذين يحصلون على دخل أو فائدة من شخص مقيم على أرضي المملكة، ويتحمل الشخص غير المقيم الذي يدفع المبالغ للحصول على الخدمة مسؤولية استقطاع مبلغ الضريبة وسداده إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة، وتتراوح نسبتها بين 5% وحتى 20%، باختلاف طبيعة المدفوعات.
ثانياً: الضرائب في السعودية غير المباشرة:
1. ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، مع بعض الاستثناءات. وتُطبق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من ١٦٠ دولة حول العالم، حيث تُعد مصدر دخل أساسي يساهم في تعزيز ميزانيات الدول.
تُفرض ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإمداد، ابتداءً من الإنتاج، وتبلغ نسبتها 15%.
2. الضريبة الانتقائية
تُفرض الضريبة الانتقائية على السلع التي لها آثار سلبية على الصحة العامة أو البيئة بنسب متفاوتة، وتشمل المشروبات الغازية ومشروبات الطاقة والمشروبات المحلَّاة، و أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية وما يماثلها، والسوائل المستخدمة في تلك الأجهزة الإلكترونية وما يماثلها، والتبغ ومشتقاته
المراجع :
https://zatca.gov.sa/ar/Pages/default.aspx
https://fatora.io/blog/تعرف-على-6-أنواع-من-الضرائب-في-السعودية/